12월이 되면 해외주식 계좌가 분주해져요. 수익 난 종목을 정리할지, 손실 난 종목을 팔지 고민하는 사람이 많거든요. 그런데 이걸 감으로 하면 세금을 두 번 냅니다. 같은 해에 이익과 손실을 합쳐서 신고하는 손익통산을 모르면, 손실을 냈는데도 세금을 내는 일이 생겨요.
저도 첫해에 이걸 몰라서 이익 난 종목만 팔았어요. 그해 손실은 그냥 손실로 끝났고, 다음 해에 돌아온 건 세금 고지서였습니다. 오늘은 12월 매도 전에 확인해야 할 순서를 정리해볼게요. 기준일은 2026년 11월 12일이고, 세율은 지방소득세를 포함한 값입니다.
1. 12월에 팔아야 하는 이유는 하나예요
해외주식 양도소득세는 1월 1일부터 12월 31일까지를 한 과세기간으로 봅니다. 그래서 12월 31일에 파느냐, 1월 2일에 파느냐에 따라 세금 계산이 완전히 달라져요. 12월에 손실을 확정하면 올해 이익과 상계할 수 있고, 1월로 넘기면 그 이익은 그대로 남습니다.
반대 경우도 있어요. 올해 손실이 큰데 내년에 이익이 예상된다면, 굳이 12월에 이익을 실현할 이유가 없죠. 과세기간을 넘기는 것만으로 세금이 미뤄지니까요. 다만 미루는 게 항상 이득은 아니에요. 1월에 팔면 그해 세금 계산이 다시 시작되고, 그 사이 가격이 더 빠질 수도 있으니까요.
핵심 정리 · 해외주식 양도세는 1월~12월이 한 과세기간. 12월 매도는 올해 손익을 정리하는 마지막 기회입니다.
2. 손익통산, 계산은 이렇게 됩니다
구조는 단순해요. 양도차익에서 양도차손을 빼고, 필요경비(수수료)를 빼고, 마지막으로 연 250만원 기본공제를 적용합니다. 남은 금액에 22%를 곱하면 세금이에요. 여기서 중요한 건 손실도 합산된다는 점입니다.
12월 손익통산 계산 예시 (1인 기준)
| 항목 | 금액 | 설명 |
|---|---|---|
| A 종목 이익 | 3,000만원 | 올해 매도 완료 |
| B 종목 손실 | -1,200만원 | 12월에 매도해야 반영 |
| 통산 차익 | 1,800만원 | 이익 – 손실 |
| 기본공제 | -250만원 | 연 1회 |
| 과세표준 | 1,550만원 | 통산 차익 – 공제 |
| 세금 (22%) | 341만원 | 과세표준 × 22% |
여기서 B 종목을 12월에 팔지 않으면 어떻게 될까요. 통산 차익이 3,000만원이 되고, 기본공제 250만원을 빼면 2,750만원에 22%를 곱해 605만원이 됩니다. 손실을 확정하는 것만으로 264만원이 줄어드는 거예요.
주의할 점이 하나 있어요. 손실을 확정했다고 다시 사면 안 되나 싶겠지만, 그건 세법상 문제되지 않아요. 다만 같은 종목을 팔고 바로 사는 과정에서 수수료와 환전 비용이 두 번 발생합니다. 손실 폭이 작으면 비용이 더 클 수 있어요.
핵심 정리 · 이익 3,000만원에 손실 1,200만원을 12월에 확정하면 세금이 605만원에서 341만원으로 줄어듭니다.
3. 환율도 세금 계산에 들어갑니다
해외주식 세금은 달러가 아니라 원화로 계산해요. 매수할 때는 출금일의 최초 고시 환율, 매도할 때는 입금일의 최초 고시 환율을 씁니다. 그래서 주가가 그대로여도 환율이 오르면 원화 기준 이익이 커지고, 세금도 늘어납니다.
환율에 따라 달라지는 과세표준 (주가 수익 1,000만원 가정)
| 매수 환율 | 매도 환율 | 원화 환산 차익 | 세금 (22%, 공제 후) |
|---|---|---|---|
| 1,300원 | 1,300원 | 1,000만원 | 165만원 |
| 1,300원 | 1,400원 | 1,077만원 | 182만원 |
| 1,400원 | 1,300원 | 929만원 | 149만원 |
표를 보면 환율만으로 세금이 30만원 넘게 차이 나요. 12월에 매도를 계획하고 있다면 환율도 같이 보셔야 합니다. 요즘 원달러 환율은 1,330원대에 머물고 있어서, 지난해보다 원화 기준 수익이 커진 사람이 많을 거예요.
핵심 정리 · 세금은 원화 기준. 환율이 오르면 같은 달러 수익도 세금이 늘어납니다.
4. 12월에 하면 안 되는 것들
첫째, 손실만 신고 안 하기. 손실이 났으면 세금이 0원이라 신고를 안 해도 된다고 생각하기 쉬워요. 하지만 손실을 신고하지 않으면 다음 해로 넘길 수 없고, 같은 해 다른 이익과 상계할 수도 없습니다. 손실 신고는 손해가 아니라 보험료예요.
둘째, 12월 31일에 몰아서 팔기. 마지막 날은 주문이 몰리고 환전도 밀립니다. 결제일 기준으로 과세기간이 갈리는 경우도 있어서, 여유 있게 12월 중순까지 끝내는 게 안전해요.
셋째, 신고를 5월에 잊는 것. 양도세는 다음 해 5월 1일부터 31일까지 홈택스에서 직접 신고합니다. 증권사가 대행해주는 경우도 있지만 전부는 아니에요. 무신고 가산세는 20%니까, 341만원이 409만원이 됩니다.
핵심 정리 · 손실도 신고 대상. 12월 중순까지 매도를 끝내고, 5월 신고 일정을 달력에 넣어두세요.
5. 정리하면
12월에 할 일은 세 가지예요. 올해 실현한 이익을 확인하고, 상계할 손실이 있는지 보고, 환율까지 반영해서 최종 세금을 계산하는 것. 이 순서만 지켜도 대부분의 실수는 피할 수 있습니다.
이미 국내 상장 ETF를 갖고 있다면 세금 구조가 다르니 함께 봐두시면 좋아요. 아래 카드에 정리해뒀습니다.
핵심 정리 · 이익 확인 → 손실 상계 → 환율 반영 → 5월 신고. 이 네 단계면 끝납니다.
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실제 신고는 여기서 합니다. 5월 1일~31일.
이 글은 2026년 11월 12일 기준 세무 안내를 바탕으로 정리한 정보성 글이에요. 계산은 이해를 돕기 위한 예시이고, 개인별 세금은 보유 종목과 다른 소득에 따라 달라집니다. 실제 신고 전에는 국세청 안내와 증권사 자료를 확인하시고, 큰 금액은 세무 전문가 상담을 권합니다. 본문 작성에는 AI가 활용됐고, 세율과 절차는 작성자가 직접 대조해 확인했습니다.